WAT IS DE (ON)ZIN VAN SCHENKEN?
Ook in de afgelopen week is deze vraag mij weer een aantal keer gesteld. Hoeveel scheelt het als mijn erfgenamen een gedeelte van mijn vermogen krijgen tijdens mijn leven? Om die vraag te beantwoorden zijn onder meer de volgende aandachtspunten relevant:
- Zijn er kinderen?
- Zit het grootste gedeelte van het vermogen in een huis of is er ook voldoende spaargeld?
Maar, de allerbelangrijkste vraag is natuurlijk, hoeveel kan je uitsparen en ten koste waarvan. Met andere woorden, wie heeft er het grootste voordeel bij als tijdens het leven al een gedeelte van het vermogen overgaat. Wat mijn advieswerk zo afwisselend en dynamisch maakt, is dat het antwoord op die vraag zo kan verschillen. Wat mij tijdens adviesgesprekken energie geeft, is om voor elke situatie te bekijken wat juist deze cliënt mogelijk voordeel oplevert, terwijl het ook voor met name de schenker nog comfortabel moet voelen.
WANNEER IS HET IN HET ALGEMEEN GUNSTIG OM TIJDENS LEVEN ALVAST TE SCHENKEN
De noodzaak om tijdens leven alvast vermogen over te hevelen door te schenken, blijkt vaak groter als er kinderen zijn. Schenken kan een besparing opleveren, voor in de toekomst door de kinderen verschuldigde erfbelasting. En schenken is in de eerste plaats ook gewoon leuk: blije gezichten en als het ook fiscale voordelen oplevert voor ouders en kinderen, dan is het natuurlijk dubbel zo leuk. Het is daarom belangrijk om goed het effect van die fiscale voordelen te inventariseren.
SCHENKEN DOOR OUDERS AAN KINDEREN
Ouders mogen aan hun kinderen op een aantal momenten vrij van belasting schenken, waar soms ook bepaalde voorwaarden aan zijn verbonden.
- Jaarlijks:
ouders mogen jaarlijks aan hun kinderen een vrijgesteld bedrag schenken van € 6.633 (tarief 2024); - Eenmalig:
- ouders mogen hun kinderen tussen 18 en 40 jaar vrijgesteld van belasting schenken een bedrag van € 31.813 (tarief 2024);
- ouders mogen hun kinderen voor een dure studie onder voorwaarden een bedrag belastingvrij schenken;
- er zijn ook vrijstellingen als bedrijfsvermogen wordt geschonken in verband met bedrijfsopvolging.
SCHENKEN AAN ANDEREN
Schenken aan anderen dan kinderen, kan ook. Anderen, waaronder bijvoorbeeld kleinkinderen, mogen jaarlijks vrij van belasting ontvangen een bedrag van € 2.658 (tarief 2024).
SCHENKEN OM FISCALE REDENEN
Schenken kan voordelen opleveren voor de verschuldigde erfbelasting bij overlijden. Als het vermogen in één keer vererft naar de kinderen, betalen de kinderen vaak meer erfbelasting. Door bijvoorbeeld jaarlijks het bedrag te schenken dat is vrijgesteld van schenkbelasting, kan de erfbelasting al worden verlaagd. Schenken heeft voor de erfbelasting zeker zin als een kind meer dan € 152.000 zal erven. Dat voordeel moet wel afgezet worden tegen een mogelijk nadeel voor de kinderen voor de inkomstenbelasting en de liquiditeitspositie van de ouders.
DE TARIEVEN VOOR DE ERF- EN SCHENKBELASTING
De tarieven voor de schenkbelasting en erfbelasting zijn voor het belastingjaar 2024:
- 10% tot EUR 152.367
- 20% over het deel vanaf EUR 152.368
Omdat de tarieven erf- en schenkbelasting hetzelfde zijn, zit het voordeel er vooral in als door het schenken, zo weinig mogelijk vermogen vererft in het 20% tarief. Het zijn misschien luxeproblemen, maar ja ook die moeten opgelost worden toch?
SCHENKINGEN ZONDER NOTARIS
Voor de meeste schenkingen is een akte bij de notaris nodig. Een schenking die volledig buiten de notaris om kan worden gedaan, is de jaarlijks vrijgestelde schenking als het bedrag ook direct wordt overgeboekt naar de rekening van het kind.
SCHENKEN BINNEN 6 MAANDEN NA OVERLIJDEN
De belastingdienst telt een schenking bij het erfdeel op als die is gedaan binnen 6 maanden vóór overlijden. Een mogelijk belastingvoordeel valt dan dus weg. Aangezien we meestal niet weten wanneer we overlijden, is de vraag hoe voorkom je dat dit gebeurt?
Vraag een adviesgesprek afgestemd op jouw situatie waarin we samen bekijken wat wijsheid is.
