Vrijstellingen en tarieven erf- en schenkbelasting 2025
De vrijstellingen en tarieven voor de erfbelasting en schenkbelasting voor het belastingjaar 2025 zijn bekend.
Over een gedeelte van een erfenis of schenking, hoef je geen erfbelasting of schenkbelasting te betalen. Je betaalt dus pas belasting, als het bedrag dat je erft of de schenking die je ontvangt, groter is dan de vrijstelling die voor jou geldt.
Voor wie geldt een vrijstelling voor de erf- en schenkbelasting?
Iedereen heeft een vrijstelling, maar hoe groot die vrijstelling is hangt af van jouw relatie met de overledene of de schenker. Echtgenoten of partners hebben verreweg de grootste vrijstelling, omdat het niet de bedoeling is, dat zij bij het overlijden van de eerste hen, in financiële problemen komen. Voor partners heeft een nabestaandenpensioen of lijfrente-uitkering wel invloed op hun vrijstelling en dat heet met een duur woord pensioenimputatie. Daar kom ik later in dit artikel nog op terug.
Inflatiecorrectie op de vrijstellingen en tarieven voor de erfbelasting en schenkbelasting 2025
Ieder jaar worden de bedragen die je vrij van belasting als schenking of erfenis mag ontvangen, bijgesteld met een inflatiecorrectie. Voor 2025 geldt een inflatiecorrectie van 1,2% op de vrijstellingen en ook op de tarieven.
De vrijstellingen erfbelasting 2025
- Echtgenoot, geregistreerd partner of samenwonend (onder voorwaarden) € 804.698 Klik hier voor Belastingdienst partners.
- Kind, pleegkind, stiefkind of kleinkind € 25.490
- Kind met een beperking (onder voorwaarden) € 76.453 Klik hier voor Belastingdienst en voorwaarden.
- Ouder(s) € 60.359
- Broer, zus, neef, nicht, achterkleinkind, vriend, kennis € 2.690
- Goed doel met ANBI status volledig vrijgesteld Klik hier voor Belastingdienst over ANBI’s.
- bij overname van een bedrijf (onder voorwaarden onder meer) € 1.500.000 Klik hier voor Belastingdienst over bedrijfsopvolging.
De vrijstellingen schenkbelasting 2025
- Ouders aan kinderen
- Jaarlijks: € 6.713
- Eenmalig:
- Aan kinderen tussen 18 en 40 € 32.195
- voor een dure studie (onder voorwaarden) € 67.064. Klik hier voor Belastingdienst en voorwaarden studie.
- bij overname van een bedrijf (onder voorwaarden onder meer) € 1.500.000 Klik hier voor Belastingdienst over bedrijfsopvolging.
- Anderen
- Goede doelen met ANBI status: volledig vrijgesteld Klik hier voor Belastingdienst over ANBI’s.
- ieder ander: jaarlijks € 2.690
- bij overname van een bedrijf (onder voorwaarden onder meer) € 1.500.000 Klik hier voor Belastingdienst over bedrijfsopvolging.
De tarieven erf- en schenkbelasting 2025
De tarieven waarover je erfbelasting betaalt zijn dezelfde tarieven als waarover je schenkbelasting betaalt en de belasting wordt berekend over dezelfde schijven. De 1e schijf loopt van 0 tot en met 154.196 en de 2e schijf vanaf 154.197.
Welk tarief geldt, is weer afhankelijk van de relatie met de overledene of schenker.
- Tarief partner (getrouwd, geregistreerd en samenwonend onder voorwaarden) en kinderen: 10% over de 1e schijf en 20% over de 2e schijf.
- Tarief kleinkinderen en achterkleinkinderen: 18% over de 1e schijf en 36% over de 2e schijf.
- Tarief voor alle anderen, zoals bijvoorbeeld broers, zusters, ouders, vrienden, kennissen: 30% over de 1e schijf en 40% over de 2e schijf.
Pensioenimputatie
Als de langstlevende partner recht heeft op nabestaandenpensioen, een lijfrente-uitkering of periodieke uitkeringen uit een goudenhanddrukstamrecht, dan wordt aan de hand van de leeftijd van de langstlevende op dat moment, de brutowaarde van die uitkering berekend.
Van de waarde geldt 50% als basis voor de pensioenimputatie. Van die waarde mag je 30% als belastinglatentie aftrekken, omdat inkomstenbelasting wordt ingehouden bij uitkering. De langstlevende houdt altijd wel recht op een minimale vrijstelling. In 2025 is die minimale vrijstelling € 207.886. Dus ook als de langstlevende recht krijgt op een hoge uitkering, houdt hij of zij altijd een gedeelte van de vrijstelling.
Voorbeeld:
Stel er is een nabestaandenpensioen van € 20.000 per jaar en de langstlevende is op het moment dat het recht ingaat 74 jaar oud, dan heeft hij of zij volgens de tabellen van de belastingdienst een statistische levensverwachting van 7 jaar en is de pensioenimputatie ongeveer €49.000, dus houdt de langstlevende nog steeds een vrijstelling over van € 755.698. Klik hier voor Belastingdienst over pensioenimputatie.
Wat je kan doen om de erfbelasting te verzachten
De vrijstellingen en de tarieven voor de erfbelasting en schenkbelasting blijven een aandachtspunt, maar gelukkig is het mogelijk om testamenten zo in te richten dat de erfbelasting lager wordt of anders wordt verdeeld. Ook is het goed om tijdig informatie te hebben over het effect van schenkingen tijdens leven op de erfbelasting. Neem contact met ons op, zodat wij je kunnen adviseren over de verschillende mogelijkheden. Klik hier voor onze diensten en onze tarieven.
En last but not least: het is goed om te weten dat wij ons advies zo eenvoudig mogelijk houden, want de informatie op zich is al ingewikkeld genoeg!
